Порядок расчета лимита остатка наличных денег (максимально допустимой суммы наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций) установлен положением Банка России от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее - Положение), вступившим в силу с 01.01.2012.

Юридическое лицо определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с Приложением к Положению (п. 1.3 Положения). Об установленном лимите остатка наличных денег юридическим лицом издается распорядительный документ, который хранится в порядке, определенном руководителем юридического лица или иным уполномоченным лицом (п. 1.2 Положения).

Обратим внимание, что наличные деньги, предназначенные для выплаты заработной платы, стипендий, выплат, включенных в установленном порядке в фонд заработной платы и выплаты социального характера, в дни соответствующих выплат могут накапливаться в кассе организации сверх лимита остатка (п. 1.4 Положения).

Разделом II Приложения к Положению установлен порядок определения лимита остатка наличных денег при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
Для определения лимита остатка наличных денег в подобных ситуациях организации потребуются следующие данные:

1. Расчетный период, который устанавливается непосредственно в организации в рабочих днях и не может превышать 92 рабочих дня юридического лица.
При определении расчетного периода могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет. В настоящее время уполномоченными органами не установлены правила реализации данных положений. Однако Положение не ограничивает организации и индивидуальных предпринимателей в праве пересматривать лимит остатка наличных денег в связи с изменением объема их поступлений или выдачи (письмо Банка России от 15.02.2012 N 36-3/25). Поэтому организация вправе самостоятельно определить, какой период времени она примет за расчетный в целях определения лимита.

Тем не менее, как мы полагаем, при определении расчетного периода не следует принимать в расчет отдельные (не следующие друг за другом) отрезки времени, то есть под расчетным периодом следует понимать непрерывный отрезок времени. Иная правовая позиция, по сути, позволит организациям "манипулировать" размером лимита остатка наличных денег.

2. Объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях.

3. Период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. По общему правилу указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней.

Приведем условный пример. Примем в качестве расчетного период с 01.03.2012 по 30.06.2012. При пятидневной рабочей неделе с двумя выходными этот период включает 83 рабочих дня. Предположим, что сумма наличных денег, выданных из кассы организации за этот период времени (не считая заработной платы и иных выплат работникам) составит 120 000 рублей. В рассматриваемом случае организация получает денежные средства из банка с периодичностью 12-15 дней. Следовательно, для расчета необходимо будет использовать показатель, равный семи рабочим дням.

Учитывая приведенные выше исходные данные, определим лимит остатка наличных денег по формуле, приведенной в Разделе II Приложения к Положению:
(120 000 руб. : 83) х 7 = 10 120 руб.

Источник: http://neg-ufa.ru/stat/2/2558