26 марта 2006 г.
Бюллетень правовых новостей
на 21.03.2006
…Оплата расходов через арендодателя право на вычет НДС не дает. Если арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату электричества, то вычет по НДС на эти суммы получить нельзя. Ведь как отмечают в Минфине, арендатор в данном случае не имеет счетов-фактур по потребленной им электроэнергии, а значит и права на вычет у него не возникает. (Письмо Минфина РФ от 3 марта 2006 года № 03-04-15/52).
Источник: news@klerk.ru
…Депутаты намерены поправить закон о кредитных бюро. Думский подкомитета по банкам и банковскому законодательству подготовил поправки закон о кредитных историях. В частности, будет регламентирован срок, в течение которого заемщик должен обновить свою кредитную историю. Предлагаемые поправки ограничивают его пятью годами. В итоге, заемщики получат возможность обновлять кредитую историю задним числом. На практике может возникнуть ситуация, когда заемщик берет кредит, не разрешая сообщать информацию о себе в бюро кредитных историй, а, успев погасить заем вовремя, он просит банк пополнить свою кредитную историю сведениями об этом кредите. В итоге, в кредитную историю не будет попадать важная информация и весь положительный эффект от создания кредитных бюро будет сведен к минимуму. Источник: news@klerk.ru
…Передача имущества третьим лицам. Минфин РФ высказался о порядке передачи имущества третьим лицам. Суть коллизии заключалась в следующем: если организация имеет более 50% уставного капитала другого предприятия и это предприятие безвозмездно передает ей имущество, то оно не должно учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В письме N 03-03-04/1/100 от 9 февраля 2006 года Минфин дает разъяснение по правовой коллизии, имевшей место в хозяйственной деятельности российских предприятий. Источник: news@klerk.ru
…Срок полезного использования после модернизации можно не увеличивать. Если после модернизации основного средства произошло увеличение срока его полезного использования, то фирма имеет право увеличить срок его полезного использования. Однако статья 258 НК не содержит обязанности производить такое увеличение.
Поэтому, налогоплательщик, производящий модернизацию основного средства, после ввода его в эксплуатацию, увеличив первоначальную стоимость модернизированного основного средства, вправе срок его полезного использования оставить неизменным.
При этом амортизация по модернизируемому объекту продолжает начисляться до того момента, когда произойдет полное списание первоначальной стоимости ОС. (Письмо Минфина РФ от 2 марта 2006 года № 03-03-04/1/168). Источник: news@klerk.ru
…Законопроект о налоговом администрировании не гарантирует налогоплательщикам защиту их прав. Основной минус законопроекта о налоговом администрировании, который сейчас готовится ко второму чтению, в том, что он не гарантирует реализацию прав налогоплательщиков и их защиту от неправомерных действий налоговых органов. В документе прописаны обязанности налогоплательщиков и права налоговых органов, в то время как необходимо добиться баланса прав и ответственности обеих сторон. Законопроект обсуждается уже полгода. Основные дискуссии касаются, того, какие именно документы вправе требовать налоговые органы при проведении камеральной проверки, какими должны быть сроки выездных проверок и как они должны исчисляться. Источник: www.2z.ru
…Минфин разрешил разработать собственную форму путевого листа. В письме № 03-03-04/1/129 от 20 февраля 2006 года Минфин пояснил, что организации могут разработать свою форму путевого листа либо иного документа, подтверждающего произведенные расходы в виде горюче-смазочных материалов, в котором должны быть отражены такие реквизиты: а) наименование документа; б) дата составления документа; в) наименование организации, от имени которой составлен документ; г) содержание хозяйственной операции; д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; е) наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; ж) личные подписи указанных лиц. Источник: news@klerk.ru
…ФНС о порядке уплаты НДФЛ. В письме N 04-2-03/205 от 23 февраля 2005 года ФНС разъяснила, что объектом налогообложения НДФЛ в данном случае будет являться выгода в денежной форме (разница между суммой выручки, которую налогоплательщик получит на основании договора уступки права требования, и суммой платежа по договору, на основании которого он такое право приобрел). В таком случае налоговую декларацию о сумме полученного дохода налогоплательщик должен подать в налоговый орган по месту жительства. Источник: news@klerk.ru
22.03.2006
…Порядок регистрации счетов-фактур изменится. Финансовое министерство в своем Письме от 28.02.2006 N 03-04-09/04 информирует, что проект правительственного Постановления "О внесении изменений в Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914", в котором предусмотрен новый порядок регистрации счетов-фактур, в настоящее время находится на согласовании в Минюсте России. Также Минфин поясняет, что счета-фактуры, выставленные продавцами товаров (работ, услуг) после 1 января 2006 года, регистрируются у покупателей в книге покупок по мере принятия на учет приобретаемых товаров (работ, услуг) без фактической оплаты сумм налога на добавленную стоимость продавцу. Источник www.akdi.ru
…22 марта Дума обсудит ход налоговой реформы. С информацией по этому вопросу в рамках "правительственного часа" выступят заместитель Министра финансов РФ Сергей Шаталов и руководитель ФНС Анатолий Сердюков. Также депутаты заслушают доклад главы Центробанка Сергея Игнатьева о совершенствовании банковского законодательства. Кроме того, парламентарии рассмотрят в первом чтении проекты с поправками в Уголовно-процессуальный кодекс, Кодекс об административных правонарушениях и Земельный кодекс. Последний касается осуществления земельного контроля в городах Москве и Санкт-Петербурге. Источник www.akdi.ru
…В Письме Минфина РФ от 6 марта 2006 г. N 03-03-02/53 указывается о порядке учета для целей налогообложения прибыли убытка от реализации доли в уставном капитале ООО. При определении налоговой базы по налогу на прибыль, отмечается в Письме, не учитывается доход от реализации доли в уставном капитале ООО в пределах вклада участника общества. Убыток в виде превышения стоимости вклада в уставный капитал общества над доходами от его реализации для целей налогообложения прибыли не учитывается. Превышение дохода от реализации над суммой вклада участника общества учитывается в составе доходов налогоплательщика от реализации. При этом, говорит Минфин со ссылкой на подпункт 3 пункта 1 статьи 268 Налогового кодекса, указанное превышение может быть уменьшено на сумму расходов, непосредственно связанных с реализацией доли в уставном капитале. Источник www.akdi.ru
…Выкуп земли уменьшит налог на прибыль. C 1 января 2007 года организации, выкупая землю под промышленными предприятиями, смогут уменьшить отчисления по налогу на прибыль. Соответствующий законопроект вчера одобрили к принятию в первом чтении в налоговом подкомитете Госдумы. Если закон будет принят, выкуп земли под предприятиями станет более привлекательным для бизнеса, считают эксперты.
Источник: www.b-online.ru
…Ремонт строительно-дорожных машин не облагается ЕНВД. Минфин в письме от 7 февраля 2006 г. N 03-11-04/3/64 разъяснил, что услуги по ремонту, техническому обслужи-ванию и мойке автотранспортных средств и те же услуги в отношении строительно-дорожных машин имеют разный код по Общероссийскому классификатору услуг населе-нию ОК 002-93. Поэтому услуги по автотранспортным средствам могут быть переведены на уплату ЕНВД, а техническое обслуживание и ремонт строительно-дорожных машин и обо-рудования облагается налогами в общем порядке. Источник: news@klerk.ru
…У производителей алкоголя опять возникли проблемы с марками. Федеральная налоговая служба начала выдавать им марки старого образца, однако у производителей возникли проблемы с розницей и региональными администрациями. С 1 января этого года вступил в силу новый закон «О госрегулировании производства и оборота спирта и алкогольной продукции». Он, в частности, вводит акцизную марку нового образца. Однако ФНС не успела заказать на Гознаке марки, из-за чего с начала года до середины февраля большинство производителей алкоголя не могли запустить производство и продавали продукцию, произведенную в прошлом году. Некоторые участники рынка согласились взять старые марки, и у них начались проблемы. Изначально ФНС прикрепляла к маркам пояснительные письма, но теперь ведомство этого не делает. У Гознака остались марки старого образца, вот он и хочет вначале раздать запасы, а потом приступит к выдаче новых».
Источник: news@klerk.ru
…Прибыль от продажи птицы облагается по ставке 0 процентов. В своём письме N 03-03-04/1/77 от 3 февраля 2006 года Минфин разъяснил, что мясо птицы (тушка), полученное в результате убоя птицы собственного производства, относится к сельскохозяйственной продукции и полученная прибыль облагается налогом на прибыль по ставке 0 процентов.
Источник: news@klerk.ru
…Минфин об учете курсовых разниц. В своём письме N 03-03-04/1/82 от 3 февраля 2006 года Минфин разъяснил, что курсовые разницы, возникающие от переоценки обязательства в виде задолженности по полученному кредиту в иностранной валюте, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю, учитываются в составе внереализационных доходов или внереализационных расходов соответственно.
Также распределение налогоплательщиком внереализационных доходов в виде положительной курсовой разницы самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов НК РФ не предусмотрено. Источник: news@klerk.ru
…Медстраховка за счет фонда потребления НДФЛ не увеличивает. Компания производит оплату медицинской страховки своих работников из фонда потребления. По мнению специалистов финансового ведомства, эти блага не должны включаться в доход работников. Правда, только в том случае, если фонд сформирован из прибыли организации после уплаты соответствующих налогов. (Письмо Минфина РФ от 2 февраля 2006 года № 03-05-01-04/18). Источник: news@klerk.ru
…Налоговики сами решают в каком порядке гасить недоимку и пени. Налоговая ин-спекция в течении года вынесла три решения о взыскании недоимки и пени с общественной организацией. НКО внесла средства на счет службы судебных приставов для погашения не-доимки по первому и второму решению. Однако налоговая служба полностью погасила не-доимку по первому решению, а часть средств, направленных на погашение недоимки по второму решению, налоговики зачли в счет уплаты пени.
По мнению Минфина, в действиях налоговиков нет никаких нарушений. Налоговая ин-спекция вправе сначала погасить все долги по первому решению за счет имеющихся средств, а затем уже приниматься за второе. (Письмо Минфина РФ от 1 марта 2006 года № 03-02-07/1-21). Источник: news@klerk.ru
на 23.03.2006
…До 2009 года действующая ставка НДС на уровне 18% сохранится. С 2007 года вво-дится заявительный порядок возмещения НДС, уплаченного по материальным ресурсам экспортерами. В 2007-2008 гг. предусматривается продолжить реформирование системы акцизного налогообложения. По акцизам на табачную продукцию предлагается сохранить систему комбинированных ставок по сигаретам. Начиная с 2007 года адвалорную состав-ляющую ставок акцизов на сигареты предлагается исчислять не от отпускной цены произ-водителя, а от розничной цены сигарет в торговой сети. В 2007-2009 гг. должны ежегодно индексироваться специфические ставки акцизов с учетом прогнозируемых уровней инфля-ции (кроме акцизов на нефтепродукты и сигареты). Индексацию акцизов на нефтепродукты в 2007-2008 гг. предлагается не производить. На 2009 год ставки акциза на нефтепродукты предлагается проиндексировать в меру прогноза инфляции, предусмотренной на 2008 год. Ставки акцизов на сигареты предлагается проиндексировать в 2007 году на 30%, в 2008-2009 гг. - на 20%. Источник: www.akdi.ru
…Правительственная комиссия по административной реформе одобрила проект рег-ламента предоставления Роснедвижимостью заинтересованным лицам информации Земельного кадастра и об объектах капитального строительства. Проект регламента предполагает существенное сокращение сроков предоставления такой информации - с 30 до 15 дней. Кроме того, в соответствии с проектом регламента, время ожидания в очереди при получении указанной информации гражданами не должно превышать 30 мин. Также новый регламент предусматривает возможность направления документов с информацией Земель-ного кадастра по почте и частичное размещение этой информации в сети Интернет.
Источник: www.akdi.ru
…Налоговая служба сокращает показатели в налоговых декларациях и призывает сдавать их в электронном виде. Федеральная налоговая служба заинтересована в упроще-нии системы декларирования и уплаты налогов. Чем проще налогоплательщику исчислить и уплатить налог - тем меньше конфликтных ситуаций и больше доходов в бюджете. ФНС проводит работу по сокращению показателей в декларациях. В частности, в декларации по НДС, которая сдается ежемесячно, налоговики предлагают сократить количество показате-лей в 2 раза. Это в первую очередь снизит трудозатраты налогоплательщиков, подчеркнул глава ФНС. В год ФНС сдается более 85 миллионов налоговых деклараций, и только 5% из них в электронном виде, что существенно затрудняет работу службы.
Источник: www.akdi.ru
…МЭРТ предлагает освободить взносы в НПФ от ЕСН. Минэкономразвития предлагает освободить средства, которые будущие пенсионеры платят в негосударственные пенсион-ные фонды от ЕСН. Сейчас уплаченные будущим пенсионером в НПФ деньги облагаются ЕСН и НДФЛ. Для налога на доходы у чиновников тоже есть предложение, они предлагают взимать его только “на выходе” — при выплате пенсии (сейчас в большинстве случаев его берут “на входе”). Чтобы схема не использовалась для уклонения от налогов, специалисты МЭРТ придумали условие — договор между НПФ и работником должен быть заключен не меньше чем на 10 лет. Источник: www.2z.ru
...Индивидуальным предпринимателям не положен вычет по НДФЛ. Если индивиду-альный предприниматель является плательщиком ЕНВД, то купив квартиру, он не вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет. Как поясняют налоговики в письме от 28 февраля 2006 г. № 04-2-03/45 плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДФЛ, а, сле-довательно, и от вычетов по этому налогу. Источник: news@klerk.ru
…Аренда торговых мест и ЕНВД. Среди прочего также подпадает под единый налог на вменный доход передача торговых мест на вокзалах и в поликлиниках. Поэтому организа-ция, осуществляющая такую деятельность, должна платить ЕНВД, несмотря на то, что дан-ные объекты не относятся к торговым центрам или рынкам. (Письмо Минфин РФ от 2 марта 2006 года № 03-11-04/3/108). Источник: news@klerk.ru
…Кто общается с покупателями, тот и платит ЕНВД. Поскольку принципал передает свой товар агенту для перепродажи, то он обязан платить налоги в общем порядке. Агент же продает тот же товар непосредственно рядовым покупателям для личного использова-ния. Это дает агенту право уплачивать ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 7 февраля 2006 г. N 03-11-05/38). Источник: news@klerk.ru
…Дата отгрузки у комитента. Минфин объяснил, что является датой отгрузки товара в целях уплаты НДС у комитента. При передаче товаров комиссионеру у комитента датой от-грузки признается дата первого по времени составления первичного документа, оформлен-ного на покупателя товара. (Письмо Минфина РФ от 3 марта 2006 года № 03-04-11/36).
Источник: news@klerk.ru
…Руководителей и бухгалтеров вызовут на ковер. Предпринимателям придется объяс-нять причину низких зарплат своих сотрудников представителям Федеральной налоговой службы, МВД, прокуратуры и муниципальных властей. На такие беседы вызовут тех, кто выплачивает зарплаты в размере ниже прожиточного минимума,— их фискалы подозрева-ют в использовании «зарплатных» схем. Ведь после такого же «общения» бизнесменов с чиновниками в некоторых регионах размер выплат работникам вырос в 80 раз.
Источник: news@klerk.ru
на 24.03.2006
…Социальные налоговые вычеты на обучение и лечение с 2007 года будут увеличе-ны. Об этом говорилось на заседании правительственной комиссии по бюджетным проек-тировкам в предстоящем году и на среднесрочную перспективу, на котором рассматрива-лись предложения Минфина России по основным направлениям налоговой политики и предложения Минэкономразвития России по основным направлениям таможенной полити-ки. Источник: www.akdi.ru
…Уже в этом году может быть введена уголовная ответственность за неисполнение решений налоговых органов. По информации главы ФССП, проект о введении уголовной ответственности за неисполнение решений налоговых органов находится сейчас на разра-ботке и может быть принят уже в этом году. В настоящее время решается вопрос о включе-нии ФССП в систему правоохранительных органов, что позволит существенно поднять правовой и социальный статус пристава. Кроме того, в Думу внесен проект о наделении судебных приставов правом административного задержания и личного досмотра.
Источник: www.akdi.ru
…Минфин рассказал налогоплательщикам, применяющим "упрощенку" на основе патента, о ведении учета и составлении отчетности о результатах предприниматель-ской деятельности (Письмо от 9 февраля 2006 г. N 03-11-02/34). Такие предпринимате-ли, указывается в Письме, при осуществлении расходов в наличной денежной форме долж-ны соблюдать положения Порядка ведения кассовых операций в РФ. Также отмечается, что, исходя из механизма исчисления и уплаты стоимости патента, налоговые декларации, пре-дусмотренные статьей 346.23 Налогового кодекса, индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения на основе патента, не представля-ются. Вместе с тем, названной категорией налогоплательщиков представляется статистиче-ская отчетность, установленная Росстатом для индивидуальных предпринимателей.
Источник: www.akdi.ru
…Приняты изменения в форматах деклараций. ФНС РФ изменила формат налоговых деклараций по УСН и ЕСН. Приказами ФНС РФ от 10 марта 2006 г. N САЭ-3-13/139@ и от 14 марта 2006 г. N САЭ-3-13/146@ внесены изменения в формат налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уп-латы налогов и сборов, в электронном виде. В частности заменена "Часть XXX. Состав и структура показателей налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 3.00002)" на "Часть XXX. Со-став и структура показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 3.00003)". А "Часть VIII. Со-став и структура показателей налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам (версия 3.00001)" заменена на "Часть VIII. Состав и структура показателей налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (версия 3.00002)". Изме-нения применяются начиная с представления налоговой отчетности за I квартал 2006 года.
Источник: news@klerk.ru
…Услуги по размещению рекламы облагаются НДС в общем порядке. Минфин РФ вы-сказался по вопросу применения НДС при размещении наружной рекламы. В письме N 03-04-05/03 от 1 марта 2006 года было, в частности, разъяснено, что оказание органами мест-ного самоуправления услуг в рамках договоров на размещение наружной рекламы на объ-ектах муниципальной собственности исключительными полномочиями органов местного самоуправления в этой сфере деятельности не являются. Поэтому налогообложение НДС данных услуг осуществляется в общем порядке. Источник: news@klerk.ru
…Минфин - о расходах, амортизации и основных средствах. Минфин РФ высказался о порядке отнесения на расходы сумм амортизации, начисленных в соответствии с п. 2 статьи 259 НК РФ при включении в состав расходов 10% от суммы затрат на капитальные вложе-ния в случае приобретения основного средства. В соответствии с письмом N 03-03-04/1/140 от 27 февраля 2006 года , в том отчетном периоде, на который приходится дата изменения первоначальной стоимости объекта основных средств, допускается одновременное отнесе-ние расходов в виде капитальных вложений в размере не более 10 процентов первоначаль-ной стоимости основных средств и суммы начисленной амортизации по указанному объек-ту основных средств. Источник: news@klerk.ru
…Призы стоимостью до 4000 рублей НДФЛ не облагаются. В своём письме № 03-05-01-04/37 от 27 февраля 2006 года Минфин, в частности, разъяснил, что налогообложению НДФЛ не подлежит стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, не превышающая 4 000 рублей. Источник: news@klerk.ru
…Расходы в связи с отпуском за многосменный режим работы. В письме N 03-03-04/1/143 от 27 февраля 2006 года Минфин разъяснил, что, обязанность предоставлять ра-ботникам дополнительные отпуска за многосменный режим работы у работодателя отсут-ствует. Но в соответствии со статьей 116 ТК РФ организации с учетом своих производст-венных и финансовых возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников. Порядок и условия предоставления этих отпусков определяются коллективными договорами или локальными нормативными актами.
Таким образом, расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время дополни-тельного отпуска, предоставляемого в связи с работой в многосменном режиме, включают-ся в состав расходов на оплату труда (статья 255 НК РФ), если предоставление таких отпус-ков предусмотрено коллективными договорами. Источник: news@klerk.ru
______________________________________________________________________________
ООО Юридическое бюро "Абраксас"
г. Уфа, ул. Карла Маркса, 37, Капитал-Центр, корп. 1, 2-й этаж, офис 202
р.т. 911-081, 906-907
E-mail: zbv@ufanet.ru
www.abrburo.com
…Оплата расходов через арендодателя право на вычет НДС не дает. Если арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату электричества, то вычет по НДС на эти суммы получить нельзя. Ведь как отмечают в Минфине, арендатор в данном случае не имеет счетов-фактур по потребленной им электроэнергии, а значит и права на вычет у него не возникает. (Письмо Минфина РФ от 3 марта 2006 года № 03-04-15/52).
Источник: news@klerk.ru
…Депутаты намерены поправить закон о кредитных бюро. Думский подкомитета по банкам и банковскому законодательству подготовил поправки закон о кредитных историях. В частности, будет регламентирован срок, в течение которого заемщик должен обновить свою кредитную историю. Предлагаемые поправки ограничивают его пятью годами. В итоге, заемщики получат возможность обновлять кредитую историю задним числом. На практике может возникнуть ситуация, когда заемщик берет кредит, не разрешая сообщать информацию о себе в бюро кредитных историй, а, успев погасить заем вовремя, он просит банк пополнить свою кредитную историю сведениями об этом кредите. В итоге, в кредитную историю не будет попадать важная информация и весь положительный эффект от создания кредитных бюро будет сведен к минимуму. Источник: news@klerk.ru
…Передача имущества третьим лицам. Минфин РФ высказался о порядке передачи имущества третьим лицам. Суть коллизии заключалась в следующем: если организация имеет более 50% уставного капитала другого предприятия и это предприятие безвозмездно передает ей имущество, то оно не должно учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В письме N 03-03-04/1/100 от 9 февраля 2006 года Минфин дает разъяснение по правовой коллизии, имевшей место в хозяйственной деятельности российских предприятий. Источник: news@klerk.ru
…Срок полезного использования после модернизации можно не увеличивать. Если после модернизации основного средства произошло увеличение срока его полезного использования, то фирма имеет право увеличить срок его полезного использования. Однако статья 258 НК не содержит обязанности производить такое увеличение.
Поэтому, налогоплательщик, производящий модернизацию основного средства, после ввода его в эксплуатацию, увеличив первоначальную стоимость модернизированного основного средства, вправе срок его полезного использования оставить неизменным.
При этом амортизация по модернизируемому объекту продолжает начисляться до того момента, когда произойдет полное списание первоначальной стоимости ОС. (Письмо Минфина РФ от 2 марта 2006 года № 03-03-04/1/168). Источник: news@klerk.ru
…Законопроект о налоговом администрировании не гарантирует налогоплательщикам защиту их прав. Основной минус законопроекта о налоговом администрировании, который сейчас готовится ко второму чтению, в том, что он не гарантирует реализацию прав налогоплательщиков и их защиту от неправомерных действий налоговых органов. В документе прописаны обязанности налогоплательщиков и права налоговых органов, в то время как необходимо добиться баланса прав и ответственности обеих сторон. Законопроект обсуждается уже полгода. Основные дискуссии касаются, того, какие именно документы вправе требовать налоговые органы при проведении камеральной проверки, какими должны быть сроки выездных проверок и как они должны исчисляться. Источник: www.2z.ru
…Минфин разрешил разработать собственную форму путевого листа. В письме № 03-03-04/1/129 от 20 февраля 2006 года Минфин пояснил, что организации могут разработать свою форму путевого листа либо иного документа, подтверждающего произведенные расходы в виде горюче-смазочных материалов, в котором должны быть отражены такие реквизиты: а) наименование документа; б) дата составления документа; в) наименование организации, от имени которой составлен документ; г) содержание хозяйственной операции; д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; е) наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; ж) личные подписи указанных лиц. Источник: news@klerk.ru
…ФНС о порядке уплаты НДФЛ. В письме N 04-2-03/205 от 23 февраля 2005 года ФНС разъяснила, что объектом налогообложения НДФЛ в данном случае будет являться выгода в денежной форме (разница между суммой выручки, которую налогоплательщик получит на основании договора уступки права требования, и суммой платежа по договору, на основании которого он такое право приобрел). В таком случае налоговую декларацию о сумме полученного дохода налогоплательщик должен подать в налоговый орган по месту жительства. Источник: news@klerk.ru
22.03.2006
…Порядок регистрации счетов-фактур изменится. Финансовое министерство в своем Письме от 28.02.2006 N 03-04-09/04 информирует, что проект правительственного Постановления "О внесении изменений в Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914", в котором предусмотрен новый порядок регистрации счетов-фактур, в настоящее время находится на согласовании в Минюсте России. Также Минфин поясняет, что счета-фактуры, выставленные продавцами товаров (работ, услуг) после 1 января 2006 года, регистрируются у покупателей в книге покупок по мере принятия на учет приобретаемых товаров (работ, услуг) без фактической оплаты сумм налога на добавленную стоимость продавцу. Источник www.akdi.ru
…22 марта Дума обсудит ход налоговой реформы. С информацией по этому вопросу в рамках "правительственного часа" выступят заместитель Министра финансов РФ Сергей Шаталов и руководитель ФНС Анатолий Сердюков. Также депутаты заслушают доклад главы Центробанка Сергея Игнатьева о совершенствовании банковского законодательства. Кроме того, парламентарии рассмотрят в первом чтении проекты с поправками в Уголовно-процессуальный кодекс, Кодекс об административных правонарушениях и Земельный кодекс. Последний касается осуществления земельного контроля в городах Москве и Санкт-Петербурге. Источник www.akdi.ru
…В Письме Минфина РФ от 6 марта 2006 г. N 03-03-02/53 указывается о порядке учета для целей налогообложения прибыли убытка от реализации доли в уставном капитале ООО. При определении налоговой базы по налогу на прибыль, отмечается в Письме, не учитывается доход от реализации доли в уставном капитале ООО в пределах вклада участника общества. Убыток в виде превышения стоимости вклада в уставный капитал общества над доходами от его реализации для целей налогообложения прибыли не учитывается. Превышение дохода от реализации над суммой вклада участника общества учитывается в составе доходов налогоплательщика от реализации. При этом, говорит Минфин со ссылкой на подпункт 3 пункта 1 статьи 268 Налогового кодекса, указанное превышение может быть уменьшено на сумму расходов, непосредственно связанных с реализацией доли в уставном капитале. Источник www.akdi.ru
…Выкуп земли уменьшит налог на прибыль. C 1 января 2007 года организации, выкупая землю под промышленными предприятиями, смогут уменьшить отчисления по налогу на прибыль. Соответствующий законопроект вчера одобрили к принятию в первом чтении в налоговом подкомитете Госдумы. Если закон будет принят, выкуп земли под предприятиями станет более привлекательным для бизнеса, считают эксперты.
Источник: www.b-online.ru
…Ремонт строительно-дорожных машин не облагается ЕНВД. Минфин в письме от 7 февраля 2006 г. N 03-11-04/3/64 разъяснил, что услуги по ремонту, техническому обслужи-ванию и мойке автотранспортных средств и те же услуги в отношении строительно-дорожных машин имеют разный код по Общероссийскому классификатору услуг населе-нию ОК 002-93. Поэтому услуги по автотранспортным средствам могут быть переведены на уплату ЕНВД, а техническое обслуживание и ремонт строительно-дорожных машин и обо-рудования облагается налогами в общем порядке. Источник: news@klerk.ru
…У производителей алкоголя опять возникли проблемы с марками. Федеральная налоговая служба начала выдавать им марки старого образца, однако у производителей возникли проблемы с розницей и региональными администрациями. С 1 января этого года вступил в силу новый закон «О госрегулировании производства и оборота спирта и алкогольной продукции». Он, в частности, вводит акцизную марку нового образца. Однако ФНС не успела заказать на Гознаке марки, из-за чего с начала года до середины февраля большинство производителей алкоголя не могли запустить производство и продавали продукцию, произведенную в прошлом году. Некоторые участники рынка согласились взять старые марки, и у них начались проблемы. Изначально ФНС прикрепляла к маркам пояснительные письма, но теперь ведомство этого не делает. У Гознака остались марки старого образца, вот он и хочет вначале раздать запасы, а потом приступит к выдаче новых».
Источник: news@klerk.ru
…Прибыль от продажи птицы облагается по ставке 0 процентов. В своём письме N 03-03-04/1/77 от 3 февраля 2006 года Минфин разъяснил, что мясо птицы (тушка), полученное в результате убоя птицы собственного производства, относится к сельскохозяйственной продукции и полученная прибыль облагается налогом на прибыль по ставке 0 процентов.
Источник: news@klerk.ru
…Минфин об учете курсовых разниц. В своём письме N 03-03-04/1/82 от 3 февраля 2006 года Минфин разъяснил, что курсовые разницы, возникающие от переоценки обязательства в виде задолженности по полученному кредиту в иностранной валюте, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю, учитываются в составе внереализационных доходов или внереализационных расходов соответственно.
Также распределение налогоплательщиком внереализационных доходов в виде положительной курсовой разницы самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов НК РФ не предусмотрено. Источник: news@klerk.ru
…Медстраховка за счет фонда потребления НДФЛ не увеличивает. Компания производит оплату медицинской страховки своих работников из фонда потребления. По мнению специалистов финансового ведомства, эти блага не должны включаться в доход работников. Правда, только в том случае, если фонд сформирован из прибыли организации после уплаты соответствующих налогов. (Письмо Минфина РФ от 2 февраля 2006 года № 03-05-01-04/18). Источник: news@klerk.ru
…Налоговики сами решают в каком порядке гасить недоимку и пени. Налоговая ин-спекция в течении года вынесла три решения о взыскании недоимки и пени с общественной организацией. НКО внесла средства на счет службы судебных приставов для погашения не-доимки по первому и второму решению. Однако налоговая служба полностью погасила не-доимку по первому решению, а часть средств, направленных на погашение недоимки по второму решению, налоговики зачли в счет уплаты пени.
По мнению Минфина, в действиях налоговиков нет никаких нарушений. Налоговая ин-спекция вправе сначала погасить все долги по первому решению за счет имеющихся средств, а затем уже приниматься за второе. (Письмо Минфина РФ от 1 марта 2006 года № 03-02-07/1-21). Источник: news@klerk.ru
на 23.03.2006
…До 2009 года действующая ставка НДС на уровне 18% сохранится. С 2007 года вво-дится заявительный порядок возмещения НДС, уплаченного по материальным ресурсам экспортерами. В 2007-2008 гг. предусматривается продолжить реформирование системы акцизного налогообложения. По акцизам на табачную продукцию предлагается сохранить систему комбинированных ставок по сигаретам. Начиная с 2007 года адвалорную состав-ляющую ставок акцизов на сигареты предлагается исчислять не от отпускной цены произ-водителя, а от розничной цены сигарет в торговой сети. В 2007-2009 гг. должны ежегодно индексироваться специфические ставки акцизов с учетом прогнозируемых уровней инфля-ции (кроме акцизов на нефтепродукты и сигареты). Индексацию акцизов на нефтепродукты в 2007-2008 гг. предлагается не производить. На 2009 год ставки акциза на нефтепродукты предлагается проиндексировать в меру прогноза инфляции, предусмотренной на 2008 год. Ставки акцизов на сигареты предлагается проиндексировать в 2007 году на 30%, в 2008-2009 гг. - на 20%. Источник: www.akdi.ru
…Правительственная комиссия по административной реформе одобрила проект рег-ламента предоставления Роснедвижимостью заинтересованным лицам информации Земельного кадастра и об объектах капитального строительства. Проект регламента предполагает существенное сокращение сроков предоставления такой информации - с 30 до 15 дней. Кроме того, в соответствии с проектом регламента, время ожидания в очереди при получении указанной информации гражданами не должно превышать 30 мин. Также новый регламент предусматривает возможность направления документов с информацией Земель-ного кадастра по почте и частичное размещение этой информации в сети Интернет.
Источник: www.akdi.ru
…Налоговая служба сокращает показатели в налоговых декларациях и призывает сдавать их в электронном виде. Федеральная налоговая служба заинтересована в упроще-нии системы декларирования и уплаты налогов. Чем проще налогоплательщику исчислить и уплатить налог - тем меньше конфликтных ситуаций и больше доходов в бюджете. ФНС проводит работу по сокращению показателей в декларациях. В частности, в декларации по НДС, которая сдается ежемесячно, налоговики предлагают сократить количество показате-лей в 2 раза. Это в первую очередь снизит трудозатраты налогоплательщиков, подчеркнул глава ФНС. В год ФНС сдается более 85 миллионов налоговых деклараций, и только 5% из них в электронном виде, что существенно затрудняет работу службы.
Источник: www.akdi.ru
…МЭРТ предлагает освободить взносы в НПФ от ЕСН. Минэкономразвития предлагает освободить средства, которые будущие пенсионеры платят в негосударственные пенсион-ные фонды от ЕСН. Сейчас уплаченные будущим пенсионером в НПФ деньги облагаются ЕСН и НДФЛ. Для налога на доходы у чиновников тоже есть предложение, они предлагают взимать его только “на выходе” — при выплате пенсии (сейчас в большинстве случаев его берут “на входе”). Чтобы схема не использовалась для уклонения от налогов, специалисты МЭРТ придумали условие — договор между НПФ и работником должен быть заключен не меньше чем на 10 лет. Источник: www.2z.ru
...Индивидуальным предпринимателям не положен вычет по НДФЛ. Если индивиду-альный предприниматель является плательщиком ЕНВД, то купив квартиру, он не вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет. Как поясняют налоговики в письме от 28 февраля 2006 г. № 04-2-03/45 плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДФЛ, а, сле-довательно, и от вычетов по этому налогу. Источник: news@klerk.ru
…Аренда торговых мест и ЕНВД. Среди прочего также подпадает под единый налог на вменный доход передача торговых мест на вокзалах и в поликлиниках. Поэтому организа-ция, осуществляющая такую деятельность, должна платить ЕНВД, несмотря на то, что дан-ные объекты не относятся к торговым центрам или рынкам. (Письмо Минфин РФ от 2 марта 2006 года № 03-11-04/3/108). Источник: news@klerk.ru
…Кто общается с покупателями, тот и платит ЕНВД. Поскольку принципал передает свой товар агенту для перепродажи, то он обязан платить налоги в общем порядке. Агент же продает тот же товар непосредственно рядовым покупателям для личного использова-ния. Это дает агенту право уплачивать ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 7 февраля 2006 г. N 03-11-05/38). Источник: news@klerk.ru
…Дата отгрузки у комитента. Минфин объяснил, что является датой отгрузки товара в целях уплаты НДС у комитента. При передаче товаров комиссионеру у комитента датой от-грузки признается дата первого по времени составления первичного документа, оформлен-ного на покупателя товара. (Письмо Минфина РФ от 3 марта 2006 года № 03-04-11/36).
Источник: news@klerk.ru
…Руководителей и бухгалтеров вызовут на ковер. Предпринимателям придется объяс-нять причину низких зарплат своих сотрудников представителям Федеральной налоговой службы, МВД, прокуратуры и муниципальных властей. На такие беседы вызовут тех, кто выплачивает зарплаты в размере ниже прожиточного минимума,— их фискалы подозрева-ют в использовании «зарплатных» схем. Ведь после такого же «общения» бизнесменов с чиновниками в некоторых регионах размер выплат работникам вырос в 80 раз.
Источник: news@klerk.ru
на 24.03.2006
…Социальные налоговые вычеты на обучение и лечение с 2007 года будут увеличе-ны. Об этом говорилось на заседании правительственной комиссии по бюджетным проек-тировкам в предстоящем году и на среднесрочную перспективу, на котором рассматрива-лись предложения Минфина России по основным направлениям налоговой политики и предложения Минэкономразвития России по основным направлениям таможенной полити-ки. Источник: www.akdi.ru
…Уже в этом году может быть введена уголовная ответственность за неисполнение решений налоговых органов. По информации главы ФССП, проект о введении уголовной ответственности за неисполнение решений налоговых органов находится сейчас на разра-ботке и может быть принят уже в этом году. В настоящее время решается вопрос о включе-нии ФССП в систему правоохранительных органов, что позволит существенно поднять правовой и социальный статус пристава. Кроме того, в Думу внесен проект о наделении судебных приставов правом административного задержания и личного досмотра.
Источник: www.akdi.ru
…Минфин рассказал налогоплательщикам, применяющим "упрощенку" на основе патента, о ведении учета и составлении отчетности о результатах предприниматель-ской деятельности (Письмо от 9 февраля 2006 г. N 03-11-02/34). Такие предпринимате-ли, указывается в Письме, при осуществлении расходов в наличной денежной форме долж-ны соблюдать положения Порядка ведения кассовых операций в РФ. Также отмечается, что, исходя из механизма исчисления и уплаты стоимости патента, налоговые декларации, пре-дусмотренные статьей 346.23 Налогового кодекса, индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения на основе патента, не представля-ются. Вместе с тем, названной категорией налогоплательщиков представляется статистиче-ская отчетность, установленная Росстатом для индивидуальных предпринимателей.
Источник: www.akdi.ru
…Приняты изменения в форматах деклараций. ФНС РФ изменила формат налоговых деклараций по УСН и ЕСН. Приказами ФНС РФ от 10 марта 2006 г. N САЭ-3-13/139@ и от 14 марта 2006 г. N САЭ-3-13/146@ внесены изменения в формат налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уп-латы налогов и сборов, в электронном виде. В частности заменена "Часть XXX. Состав и структура показателей налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 3.00002)" на "Часть XXX. Со-став и структура показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 3.00003)". А "Часть VIII. Со-став и структура показателей налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам (версия 3.00001)" заменена на "Часть VIII. Состав и структура показателей налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (версия 3.00002)". Изме-нения применяются начиная с представления налоговой отчетности за I квартал 2006 года.
Источник: news@klerk.ru
…Услуги по размещению рекламы облагаются НДС в общем порядке. Минфин РФ вы-сказался по вопросу применения НДС при размещении наружной рекламы. В письме N 03-04-05/03 от 1 марта 2006 года было, в частности, разъяснено, что оказание органами мест-ного самоуправления услуг в рамках договоров на размещение наружной рекламы на объ-ектах муниципальной собственности исключительными полномочиями органов местного самоуправления в этой сфере деятельности не являются. Поэтому налогообложение НДС данных услуг осуществляется в общем порядке. Источник: news@klerk.ru
…Минфин - о расходах, амортизации и основных средствах. Минфин РФ высказался о порядке отнесения на расходы сумм амортизации, начисленных в соответствии с п. 2 статьи 259 НК РФ при включении в состав расходов 10% от суммы затрат на капитальные вложе-ния в случае приобретения основного средства. В соответствии с письмом N 03-03-04/1/140 от 27 февраля 2006 года , в том отчетном периоде, на который приходится дата изменения первоначальной стоимости объекта основных средств, допускается одновременное отнесе-ние расходов в виде капитальных вложений в размере не более 10 процентов первоначаль-ной стоимости основных средств и суммы начисленной амортизации по указанному объек-ту основных средств. Источник: news@klerk.ru
…Призы стоимостью до 4000 рублей НДФЛ не облагаются. В своём письме № 03-05-01-04/37 от 27 февраля 2006 года Минфин, в частности, разъяснил, что налогообложению НДФЛ не подлежит стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, не превышающая 4 000 рублей. Источник: news@klerk.ru
…Расходы в связи с отпуском за многосменный режим работы. В письме N 03-03-04/1/143 от 27 февраля 2006 года Минфин разъяснил, что, обязанность предоставлять ра-ботникам дополнительные отпуска за многосменный режим работы у работодателя отсут-ствует. Но в соответствии со статьей 116 ТК РФ организации с учетом своих производст-венных и финансовых возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников. Порядок и условия предоставления этих отпусков определяются коллективными договорами или локальными нормативными актами.
Таким образом, расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время дополни-тельного отпуска, предоставляемого в связи с работой в многосменном режиме, включают-ся в состав расходов на оплату труда (статья 255 НК РФ), если предоставление таких отпус-ков предусмотрено коллективными договорами. Источник: news@klerk.ru
______________________________________________________________________________
ООО Юридическое бюро "Абраксас"
г. Уфа, ул. Карла Маркса, 37, Капитал-Центр, корп. 1, 2-й этаж, офис 202
р.т. 911-081, 906-907
E-mail: zbv@ufanet.ru
www.abrburo.com