10 октября 2023 г.
В уголовном законодательстве юридические лица с признаками фиктивности (далее - «фирмы-однодневки») однозначно отнесены к категории организаций, созданных исключительно в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом.
В статьях 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее – УК РФ) предусмотрена ответственность за создание «фирм-однодневок». Лица, использующие чужие документы для образования таких юридических лиц, подлежат уголовной ответственности по ст.173.1 УК РФ (незаконное образование юридического лица), а лица, предоставившие эти документы на регистрацию в регистрирующий орган - по ст.173.2 УК РФ (незаконное использование документов для образования юридического лица).
Выявляемые налоговыми органами «фирмы-однодневки» часто фигурируют в преступных схемах, связанных с незаконным обналичиванием денежных средств.
Межрайонная ИФНС России № 39 по Республике Башкортостан работает в тесном взаимодействии с правоохранительными органами. На сегодняшний день можно констатировать тот факт, что судебно-следственная практика по делам рассматриваемой категории в республике сформировалась.
При установлении признаков подставного лица (далее – номинальный руководитель) виновному лицу правоохранительные органы предъявляют обвинение по ст.173.1 УК РФ (незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица), а также по ст.187 УК РФ (неправомерный оборот средств платежей).
Номинальные руководители вновь созданных юридических лиц, наряду с привлечением следственными органами к ответственности по ст. 187 УК РФ, несут наказание за незаконное образование юридического лица группой лиц по предварительному сговору по пункту «б» ч.2 ст.173.1 УК РФ, так как в ходе следствия устанавливаются признаки предварительного преступного сговора, достижения преступной договоренности между номинальным руководителем и организатором незаконного образования юридического лица, а также распределения между ними преступных ролей.
Иными словами, подставное лицо вступает в сговор с организатором, договаривается о сумме денежного вознаграждения за предоставление документа, удостоверяющего личность, и под контролем организатора, после регистрации «фирмы-однодневки», принимает активные действия, направленные на открытие расчетных счетов в банковских учреждениях.
Вина подставного лица устанавливается по материалам налоговых органов и по признательным показаниям, которые формируют состав преступления, предусмотренного ст.173.1 УК РФ. В ходе расследования предъявляют обвинение не как раньше по ст.173.2 УК РФ (лишение свободы на срок до трех лет), а вменяют обвинение по п.«б» ч.2 ст.173.1 УК РФ - деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, что наказывается лишением свободы на срок до пяти лет.
Одновременно данному лицу следственными органами предъявляется обвинение за осуществление сбыта электронных средств и электронных носителей информации, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств, так как «фирма-однодневка» без банковского расчетного счета злоумышленникам не интересна, и, соответственно, номинальный руководитель после регистрации фиктивной фирмы обращается в банк для открытия расчетных счетов и подключения услуг системы дистанционного банковского обслуживания (далее – ДБО). При этом подставное лицо в банке ставит подпись об ознакомлении с условиями открытия и обслуживания расчетных счетов, условиями предоставления услуг с использованием системы ДБО и недопустимости передачи персональных данных, предоставляющих доступ к системе ДБО третьим лицам.
Номинальный руководитель неправомерно передает злоумышленнику полученные документы об открытии расчетных счетов «фирмы-однодневки», а также персональные логин и пароль от системы ДБО и банковскую карту, осознавая, что после открытия расчетного счета переводы денежных средств по счету «фирмы-однодневки» осуществляют от его имени третьи лица.
Этими действиями номинальный руководитель совершает умышленный преступный сбыт электронных средств и электронных носителей информации, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств. Таким образом, это деяние, предусмотренное ч. 1 ст. 187 УК РФ, отнесено к категории тяжких преступлений, и максимальное наказание составляет до десяти лет лишения свободы.
Человек, совершивший преступления указанной категории будет продолжать «отбывать наказание» всю жизнь, так как в современном обществе судимость ассоциируется с неблагонадежностью: если был судим – значит могут быть проблемы в будущем, и при этом неважно, сколько времени прошло с момента судимости. Могут возникнуть проблемы при трудоустройстве, создании своего бизнеса. Наличие судимости также может негативно повлиять при устройстве на работу близких родственников, особенно в государственные органы.
Делая вывод, следует сказать, что испорченная жизнь не стоит тех денег, которые организатор посулил за регистрацию «фирмы-однодневки».
Межрайонная ИФНС России № 39 по Республике Башкортостан
